Если вы ищете акт выполненных работ образец, сразу главное: единого обязательного бланка нет. Акт составляют в свободной форме, но он обязан содержать семь реквизитов из части 2 статьи 9 закона 402-ФЗ, иначе для налоговой это не документ. Прямая обязанность оформлять акт есть по закону только в строительном подряде (пункт 4 статьи 753 ГК РФ), в остальных случаях он нужен вам самим: как первичка для учёта расходов и как доказательство в суде.
Полный набор бумаг предпринимателя собран в хабе Документы для ИП и бизнеса. Здесь разбираем именно акт: когда он обязателен, из чего состоит и сколько стоит ошибка.
Когда акт обязателен, а когда нет
Распространённое убеждение, что акт нужен всегда, неверно. Гражданский кодекс прямо требует акт сдачи-приёмки только для строительного подряда: результат работ сдаётся по акту, подписанному обеими сторонами (пункт 4 статьи 753 ГК РФ). Для обычных услуг и работ кодекс акт напрямую не обязывает, факт выполнения можно подтвердить перепиской, отчётом, платёжным поручением.
Зачем тогда его делают почти все. Первая причина: без акта нет первички (первичного учётного документа, которым оформляется каждый факт хозяйственной жизни), а значит расходы трудно провести в учёте, а доход не привязать к нужному периоду. Вторая: в споре с заказчиком подписанный акт остаётся самым надёжным подтверждением того, что работа сдана и принята.
Обязательные реквизиты акта по 402-ФЗ
Форма свободная, а вот содержание строго регламентировано. Чтобы налоговая приняла акт как первичку, в нём должны быть все семь реквизитов из части 2 статьи 9 закона 402-ФЗ. Пропуск любого из них даёт проверяющим формальное основание не признать документ.
| № | Реквизит (ч.2 ст.9 402-ФЗ) | Что вписать |
|---|---|---|
| 1 | Наименование документа | Название, например Акт выполненных работ (оказанных услуг) |
| 2 | Дата составления | День, когда сдали работу или сразу после |
| 3 | Наименование экономического субъекта | Кто составил акт: организация или ИП |
| 4 | Содержание факта хозяйственной жизни | Что именно сделано: перечень работ или услуг |
| 5 | Величина измерения | Объём и стоимость в натуральных и/или денежных единицах, с указанием этих единиц |
| 6 | Должности ответственных лиц | Кто отвечает за оформление или за саму операцию |
| 7 | Подписи с расшифровкой | Подписи этих лиц с фамилиями и инициалами |
Составлять акт нужно минимум в двух экземплярах, по одному каждой стороне. Закон 402-ФЗ этими семью пунктами и ограничивается. На практике в бланк добавляют то, что упрощает идентификацию сделки при проверке: номер и дату акта, ссылку на договор-основание, период выполнения, ИНН и КПП сторон, детализацию по позициям. Их отсутствие сам акт не портит, но затрудняет сверку, если инспектор начнёт разбираться, что и когда вы сделали.
Как заполнить акт: бланк и порядок
Готовый акт выполненных работ бланк берут в свободной форме, адаптируют под сделку и заполняют в таком порядке:
- Основание: берёте договор и переносите из него стороны, предмет и стоимость.
- Шапка: название документа, номер, дата составления, ссылка на договор.
- Содержание: перечисляете, что сделано, в каком объёме и на какую сумму. Если исполнитель платит НДС (налог на добавленную стоимость), сумму и ставку налога показывают в счёте-фактуре (налоговом документе на вычет НДС) или в УПД (универсальном передаточном документе), а в самом акте достаточно итоговой стоимости.
- Дата: акт составляют в момент сдачи работ или сразу после их окончания (часть 3 статьи 9 закона 402-ФЗ). Дата подписания заказчиком определяет период, в котором признаются доход и расход.
- Подписи: собственноручно или квалифицированной электронной подписью, с должностями, фамилиями и инициалами. Факсимиле (штамп-имитацию подписи) для налоговых целей лучше не использовать.
Образец акта оказанных услуг строится по этим же семи реквизитам, меняется только описание предмета. Как оформить договор, из которого акт вытекает, разобрано в статье Договор оказания услуг между ИП и ООО.
Акт, счёт, счёт-фактура и УПД: не путать
Новички считают эти документы взаимозаменяемыми и теряют на этом деньги. У каждого своя роль:
| Документ | Что подтверждает | Вычет НДС |
|---|---|---|
| Счёт на оплату | Основание для платежа; выполнение работ не подтверждает | Не даёт |
| Акт выполненных (оказанных) работ | Факт выполнения работ или услуг, первичка для расходов и дохода | Сам по себе не даёт |
| Счёт-фактура | Право покупателя на вычет НДС; выставляется в течение 5 календарных дней с даты выполнения или аванса | Даёт |
| УПД | Объединяет акт и счёт-фактуру: статус 1 заменяет пару, статус 2 работает как обычный акт без НДС | Со статусом 1 даёт |
Как выбрать между парой документов и одним УПД и как его заполнить, показано в статье УПД или счёт-фактура и акт: что выбрать.
Особые случаи: самозанятые и односторонний акт
Работа с самозанятым (плательщиком налога на профессиональный доход): главный закрывающий документ здесь чек из приложения «Мой налог», а не акт. Без чека расход в базе по УСН или налогу на прибыль не признают. Акт при этом вспомогательный, он фиксирует период и объём; если в чеке есть ссылка на реквизиты акта, услуги считаются идентифицированными. Отдельный риск: ФНС автоматически анализирует расчёты с самозанятыми. Ежемесячный акт на одинаковую сумму без привязки к конкретному объёму плюс зависимость исполнителя от одного заказчика читаются как признак подмены трудовых отношений (признаки перечислены в письме ФНС от 15 апреля 2022 года). Переквалификация в трудовой договор влечёт доначисление НДФЛ, взносов и штрафы.
Заказчик уклоняется от подписи: это ещё не тупик. Заказчик обязан осмотреть и принять работу, а при недостатках сразу заявить о них (статья 720 ГК РФ). Когда вторая сторона уклоняется, исполнитель подписывает акт в одностороннем порядке (пункт 4 статьи 753 ГК РФ), и такой документ имеет доказательственную силу. Суд отменит его, только если признает мотивы отказа обоснованными. Ссылки заказчика на отсутствие финансирования, изменение планов или несогласование с третьими лицами мотивированным отказом не считаются, а бремя доказать обоснованность отказа лежит на нём.
Типичные ошибки и их цена
Ошибка в любом обязательном реквизите, из-за которой нельзя опознать стороны, наименование, стоимость или ставку налога, даёт инспекции право снять расходы по налогу на прибыль и вычет по НДС. Если контрагент к тому же признан фирмой-однодневкой, снимают и вычет, и расходы, доначисляют налог с пенями и штрафом. Что бьёт по деньгам чаще всего:
- Дата задним или будущим числом: акт составляют в момент операции или сразу после (часть 3 статьи 9 закона 402-ФЗ), а сдвиг даты перекидывает доход и расход в чужой налоговый период.
- Факсимиле вместо подписи: налоговая такой акт обычно не принимает; допустимо оно, только если прямо согласовано в договоре, и то спорно.
- Нет привязки к договору и детализации: операцию сложно идентифицировать, растёт риск претензий на проверке.
- Путаница документов: сам акт вычет НДС не даёт и чек самозанятого не заменяет.
Когда мы пилили конструктор документов для NeiroLabs, чаще всего тестовые пользователи спотыкались именно о дату: ставили её задним числом, чтобы закрыть прошлый месяц. Формально мелочь, на проверке это первый вопрос инспектора.
Что изменилось в 2026 году
Три перемены, которые касаются акта и закрывающих документов:
- Ставка НДС: с 1 января 2026 базовая ставка выросла с 20% до 22% (закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Если исполнитель платит НДС, ставку показывают в счёте-фактуре или УПД, в самом акте её дублировать не нужно.
- НДС на УСН: с 2026 года ИП и компании на упрощёнке платят НДС при доходе свыше 20 млн рублей (пункт 5 статьи 145 НК в редакции 425-ФЗ). Льготные ставки: 5% при доходе от 20 до 272,5 млн и 7% при доходе от 272,5 до 490,5 млн. Порог 20 млн продлили до конца 2029 года (закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ), снижение до 15 млн перенесено на 2030 год.
- Электронный формат: с 1 января 2026 отдельный электронный формат акта отменён, для обмена через ЭДО остаётся только УПД версии 5.03. Бумажный акт по-прежнему составляют в свободной форме, ФНС это подтвердила.
Собрать акт за 2 минуты
Опишите сделку обычными словами: кто исполнитель, кто заказчик, что сделали, на какую сумму, по какому договору. Конструктор документов NeiroLabs соберёт черновик акта с правильной структурой, семью обязательными реквизитами и актуальной ставкой НДС 2026 года и отдаст готовый файл Word или Excel. Работает из России без VPN, оплата в рублях. Другие инструменты для работы с документами собраны на странице для бизнеса.
Собрать акт в конструкторе →Частые вопросы
Нужен ли акт, если есть договор и оплата уже прошла?
По закону для большинства услуг нет: выполнение можно доказать перепиской и платёжкой. Но без акта у вас нет первички для учёта, поэтому налоговая может снять затраты. Оформить акт проще, чем потом отбиваться на проверке.
Можно ли подписать акт электронной подписью?
Да, квалифицированной электронной подписью, и для ЭДО с 2026 года это оформляют через УПД версии 5.03. При электронном обмене датой признания расхода считается дата составления документа; день бумажной пересылки на период не влияет.
Обязателен ли акт при работе с самозанятым?
Основной документ у самозанятого чек из «Мой налог», без него расход не признают. Акт желателен как приложение: он фиксирует объём и период и снижает риск вопросов о подмене трудовых отношений, если сотрудничество регулярное.
Что делать, если заказчик пропал и не подписывает акт?
Составить односторонний акт (пункт 4 статьи 753 ГК РФ), он имеет силу, если отказ заказчика немотивирован. Заранее зафиксируйте факт сдачи: отправьте акт письмом с описью или через ЭДО с подтверждением получения, тогда в суде проще доказать, что работа сдана.
Материал носит справочный характер и не заменяет бухгалтерскую или юридическую консультацию. Документ, собранный через конструктор, это черновик: перед использованием проверьте реквизиты и ставку налога.
Больше разборов документов и нейросетей для бизнеса — в Telegram-канале NeiroLabs: t.me/neirolabs_ai.